Это подробное руководство поможет вам спланировать и зарегистрировать любую компанию, которую вы хотите создать на Мальте в 2023 году. Помимо торговых компаний, мы также рассмотрим правила, касающиеся оффшорных и холдинговых компаний.
11 шагов формирования компании на Мальте
Используйте эти шаги в качестве руководства для открытия бизнеса.
Подготовьте необходимые документы
Основные правила для любой компании на Мальте изложены в ее учредительном договоре и уставе. Они должны быть написаны и рассмотрены адвокатом. Они опишут, чего могут ожидать акционеры в отношении контроля и распределения, и повлияют на роль директоров компании.
Вы можете отказаться от составления уникального устава, и в этом случае для вашей компании будет использоваться дефолт, установленный Законом о мальтийских компаниях. Вы можете пропустить этот шаг, если вы решили придерживаться статуса “самозанятых”.
Учредительный договор и устав должны быть представлены в разделе Реестра компаний Управления по финансовым услугам Мальты.
Организов
Все компании с ограниченной ответственностью на Мальте должны начинать с определенной начальной суммы капитала. Частные компании должны иметь начальный акционерный капитал не менее 1 164,69 евро.
Какую бы сумму вы ни выбрали, ее часть должна быть депонирована в мальтийском банке. Для частных компаний это 20% стартового капитала.
Этот шаг необходимо предпринять до завершения создания вашей компании, и вы сможете открыть корпоративный банковский счет. Таким образом, банк по вашему выбору проведет депозит и выдаст квитанцию.
Отправить вашу регистрацию
На этом этапе вы должны представить:
- Учредительный договор и устав (если не используется стандарт).
- Квитанция о начальном депозите уставного капитала в вашем банке.
- Форма регистрации вашей компании.
- Плата, которая применяется к вашему размеру компании. В большинстве случаев частная компания с ограниченной ответственностью заплатит 245 евро. Но плата увеличивается на 15 евро за каждые 500 евро стартового акционерного капитала. Плата значительно снижается, если вы подаете регистрацию в электронном виде.
MFSA устанавливает 2-3 дня в качестве цели для утверждения регистрации.
Открыть счет в банке
Как и в случае с личными банковскими счетами, не обязательно иметь учетную запись для вашей мальтийской компании в мальтийском банке. Однако есть и аналогичные преимущества, в том числе удобство и установление отношений с местным источником потенциального кредита.
Процесс регистрации компании на Мальте довольно прост, и в последние годы правила были упорядочены, чтобы сделать систему еще проще и более ориентированной на бизнес.
Получив Свидетельство о регистрации, подтверждающее такие данные, как название вашей компании, вы можете продолжить и открыть для него банковский счет.
Получить соответствующую торговую лицензию
По состоянию на 1 января 2017 года только очень ограниченному числу предприятий требуется торговая лицензия для работы на Мальте. Правительство Мальты имеет больше информации об ограниченном объеме торговых лицензий на своем веб-сайте.
Есть некоторые предприятия, в основном связанные с общественным питанием или продажей товаров в общественных местах или от двери до двери в частные дома, которые требуют разрешения.
Министерство торговли Мальты публикует полный список видов деятельности и их регулирующих органов. Даже если вашей компании не требуется торговая лицензия для начала ведения бизнеса, вполне могут существовать правила, которые вы должны соблюдать по мере развития.
Определите свой статус НДС и зарегистрируйтесь
Мальта публикует определенные пороговые значения, которые определяют, должна ли компания взимать НДС. Порог, который применяется к вашему бизнесу, будет зависеть от того, поставляете ли вы товары, услуги с низкой добавленной стоимостью или другие виды деятельности.
Краткий ответ на вопрос НДС: если ваш годовой оборот:
- Менее 10 000 евро вы, вероятно, освобождены от уплаты НДС.
- Более 35 000 евро вам обязательно придется взимать НДС.
- От 10 000 до 35 000 евро будет зависеть от ряда факторов.
Независимо от того, соответствует ли ваш доход пороговому значению или нет, вам необходимо зарегистрировать свою компанию в органах по НДС. Как только вы начнете взимать НДС, вы должны будете продолжать делать это, если ваш годовой оборот не упадет ниже отдельного порога, который ниже, чем пороговое значение для входа в систему НДС.
Зарегистрируйтесь в налоговых органах
Все компании, которые работают на Мальте, должны зарегистрироваться в налоговых органах.
Этот шаг предоставляет идентификационный номер налогоплательщика, который будет необходим при подаче первой налоговой декларации вашей компании.
Подать заявку на номер PE, если у вас есть сотрудники
Все компании, включая частные компании с ограниченной ответственностью, в которых есть только один сотрудник (вы), должны заполнить форму «Уполномоченный по доходам», чтобы получить номер PE.
Этот идентификатор привязан к взносам, связанным с заработной платой, которые вы, возможно, должны будете сделать мальтийскому правительству для поддержки системы здравоохранения Мальты. Ожидайте, что этот шаг займет три дня.
Заполнить бланки сотрудника и учебного центра
ETC, также известный как Jobsplus, отслеживает статистику рабочей силы и должен быть уведомлен, когда работник принят на работу или уволен. Вы должны иметь номер PE и номер НДС перед этим шагом.
Соблюдать правила комиссара по информации и защите данных
В рамках более широких правил ЕС все компании, включая единоличных операторов, которые обрабатывают личную информацию клиентов, должны зарегистрироваться в Управлении комиссара по информации и защите данных.
Существует довольно большое количество компаний, которым не нужно регистрироваться, но лучше ошибиться и убедиться, что ваша компания попадает в категорию тех, кто это делает.
Какие детали необходимы для создания компании
При подаче заявления на регистрацию вашей компании в Реестре компаний вы должны указать в качестве части своего Меморандума об ассоциации следующее:
- Название вашей компании, которое является оригинальным, не вводит в заблуждение и не считается оскорбительным для государственных регулирующих органов.
- Его статус как частной, так и публичной.
- Адрес офиса на Мальте. Это должно быть физическое офисное помещение, а не просто почтовый ящик. Важные корпоративные документы должны храниться по этому адресу.
- Цель компании и основные торговые операции, ключом здесь является соответствие требованиям специфики, а также предоставление достаточной широты для работы в изменяющихся условиях бизнеса.
- Все акционеры, полностью идентифицированные, включая их имена, адреса и номера паспортов.
- Сколько уставного капитала было разрешено и сколько было выпущено. Выпущенный акционерный капитал должен соответствовать законному минимальному требованию, а одна пятая (одна четверть для публичных компаний) должна быть оплачена и храниться на депозите в мальтийском банке.
- Имя и идентификационные данные всех корпоративных директоров.
- Список акционеров на момент основания, к какому классу принадлежат их акции и права, предоставляемые каждому классу акций.
- Имя секретаря компании.
Почему стоит выбрать публичную компанию
По сравнению с их частными компаниями публичные компании значительно менее ограничены. В частности, они могут:
- Иметь более 50 акционеров.
- Продать свои акции корпорациям.
- Рынок своих акций для общественности.
- Передача акций с меньшими ограничениями.
Процесс регистрации компаний несколько более обременителен для публичных компаний на Мальте, чем для частных. Дополнительные требования:
- Минимальный начальный акционерный капитал не менее 46 588 евро.
- Не менее 25% стартового акционерного капитала должно быть оплачено и депонировано в мальтийском банке.
- Все публичные компании должны иметь как минимум двух директоров.
- Новые выпуски акций, которые предлагаются общественности, должны продаваться с проспектом, который соответствует определенным стандартам, насколько он информативен и понятен.
- Публичные компании на Мальте должны добавить «plc» в конце своего названия.
Частные и государственные компании: итоги
Говоря очень широко, есть три ситуации, в которых вам придется выбирать публичную компанию. Если Вы:
- Хотите использовать формирование компании как способ привлечения капитала путем продажи акций населению. В частности, если вы хотите иметь возможность предлагать акции для продажи за пределами ограниченной группы опытных инвесторов.
- Планируйте, чтобы другие компании были акционерами (например, оффшорная холдинговая компания для вашего мальтийского филиала) или членами вашего совета директоров.
- Нужно учесть длинный список акционеров (более 50).
Закон об оффшорных компаний
Мальта, как правило, считается оффшорной юрисдикцией и не входит в число первых международных оффшорных локаций.
Налоги оффшорной компании на Мальте: Если компания создается на Мальте, налоговые органы считают ее налоговым резидентом страны. Даже если компания создается в другом месте, но управляется с Мальты или ведет какую-либо экономическую деятельность в стране, она будет обязана платить некоторые налоги на Мальте. В полностью оффшорных юрисдикциях компании могут создаваться там, и если они не ведут хозяйственную деятельность на территории Мальты, они не будут считаться налоговыми резидентами.
Отчетность и аудит: каждая компания на Мальте, за исключением освобожденных частных компаний (обычно индивидуальных предпринимателей), должна подавать ежегодную аудированную финансовую отчетность правительству. Как правило, дружественные оффшорам юрисдикции применяют это правило только к оншорным компаниям, если таковые имеются.
Правила и анонимность ЕС: членство Мальты в ЕС не позволяет ей бенефициарным владельцам компании скрывать свою личность. Правила капитализации Мальты. Хотя Мальта требует, чтобы была сформирована только частная компания с капитализацией 20%, это выше, чем вы ожидаете в лучших юрисдикциях для создания оффшорных компаний.
Существуют ограниченные случаи, когда Мальта может быть предпочтительной страной для создания оффшорной компании. Возврат налогов в рамках налоговой системы Мальты означает, что посредническая холдинговая компания может использоваться для перевода дивидендов из торговой компании в другую точку Европы в другую юрисдикцию (например, Невис), где они могут быть реализованы с уплатой очень низких налогов.
У открытия оффшорной компании на Мальте есть некоторые преимущества, но имейте в виду, что налоговые правила Мальты и правила ЕС означают, что Мальта не является чистой оффшорной юрисдикцией.
Другими словами, вы можете открыть оффшорную компанию на Мальте, если у вас есть очень специфическая структура, но если вы не являетесь налоговым экспертом, я рекомендую привлечь профессионала.
Мальтийский холдинговый режим
Пункт об объектах в учредительном договоре компании устанавливает, действует ли компания самостоятельно или предназначена для владения активами. Таким образом, вопрос о том, как открыть торговую компанию на Мальте, просто означает, что первая из них будет включена в Меморандум об ассоциации.
С другой стороны, холдинговая компания на Мальте может быть использована для сбора портфеля прав собственности в соответствии с выгодным налоговым законодательством Мальты.
Правила холдинга также позволяют настраивать их для ряда других объектов, в том числе для холдинга:
- Недвижимость и другое физическое имущество.
- Права на интеллектуальную собственность.
- Портфели денежных средств и ценных бумаг.
Зачем создавать холдинговую компанию на Мальте
Помимо перечисленных выше общих оснований для создания холдинговой компании, существуют некоторые конкретные преимущества для создания холдинговой компании на Мальте. Многие из этих преимуществ включают налоговые ставки, предлагаемые компаниям с участием в дочерней компании.
Налоговые преимущества включают в себя:
- Прирост капитала, полученный от дочерней компании, не облагается налогом на Мальте.
- Дивиденды, особенно если дочерняя компания находится в ЕС или они уже облагаются налогом в 15%, не облагаются налогом.
- Возврат налога в размере 6/7 от налога, уплаченного на Мальте с дивидендов, выплачиваемых торговой компанией.
- Возврат налога на 5/7 от мальтийского налога заключается в том, что дивиденды основаны на пассивном доходе, таком как проценты или роялти.
- И 2/3-е возмещение налога на налог, уплаченный на Мальте за дивиденды, полученные от инвестиционного дохода.
Что квалифицируется как холдинг-участник
Если вашей холдинговой компании принадлежит не менее 5% акций другой компании, это означает, что холдинговая компания может:
- получать распределенную прибыль,
- или активы при его ликвидации квалифицируются как участвующий холдинг.
Кроме того, дочерняя компания не должна владеть или иметь права на недвижимое имущество на Мальте (в том числе через дочернюю компанию второй степени). Наконец, ваша холдинговая компания должна иметь определенные права на приобретение дополнительных акций дочерней компании, места в ее совете директоров или владения дочерней компанией на сумму не менее 1 164 000 евро.
Сколько стоит открыть компанию
На Мальте плата за регистрацию компании относительно низкая, но цена увеличивается для крупных или сложных операций. Сколько стоит открыть компанию, разбивается примерно так:
- В зависимости от начальной капитализации плата, которую вы платите Регистратору Мальты для компаний, варьируется от 245 до 1750 евро.
- Если вы можете подать заявку в электронном виде (а не на бумаге), эта плата будет снижена примерно вдвое.
- Компании на Мальте платят 100 евро за продление регистрации.
- На Мальте агенты по регистрации компаний взимают не менее 750 евро за простую регистрацию.
Расходы, связанные с созданием компании на Мальте, будут варьироваться в зависимости от размера компании (в капитализации) и от того, достаточно ли сложна структура, чтобы требовать внешнего опыта.
В лучшем случае процесс регистрации компании займет 48 – 72 часа. Это зависит от того, находится ли заявка и подтверждающие документы в идеальном порядке, и обычно это возможно только с помощью эксперта.
Осмысление процесса регистрации компании
Элементы, которые следует иметь в виду, прежде чем начать открывать фирму:
- Вам придется выбирать между тем, чтобы быть индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью.
- Если вы выберете последнее, вам придется выбирать между частной или публичной компанией.
- В рамках многоэтапного процесса требуется несколько документов.
- Технические компании должны знать, что Мальта действует в соответствии с более широкими правилами ЕС по защите персональных данных, также известными как GDPR.
- Регистрация компании на Мальте обойдется вам как минимум в 120 евро за самую простую настройку, если вы сможете зарегистрироваться в электронном виде. Стоимость может быть немного больше для крупных операций и если вы нанимаете консультанта для оказания помощи.
- Процесс занимает не менее 2-3 рабочих дней, и скорость одобрения вашей регистрации во многом зависит от наличия тщательно подготовленной заявки.
