На первый взгляд, Мальта имеет налоговую систему в 2023 году, которая очень похожа на ту, что вы найдете в Западной Европе, Северной Америке или других развитых странах. Для наших целей наиболее интересным аспектом налоговой системы являются налоговые ставки для иностранных резидентов. Если вы имеете право на этот статус, вы будете платить только мальтийский налог с дохода или с денег, которые вы переводите в эту страну. И есть ситуации, когда вы можете захотеть стать мальтийским гражданином и, следовательно, стать объектом всей налоговой системы Мальты. Это руководство проведет вас через тонкости всех этих возможностей.
Налоговые ставки для иностранцев-резидентов
Давайте сначала разберемся с наиболее интересной и привлекательной характеристикой мальтийской налоговой системы. Как и в некоторых других бывших британских колониях, на Мальте действует налоговая система для иностранцев, основанная на денежных переводах. Это означает, что вы платите только мальтийский налог на:
- Доход, который вы получаете.
- Прирост капитала, полученный на Мальте (например, от продажи мальтийской собственности).
- Доход, полученный за границей, переводится на счет в мальтийском банке.
Иностранцы резиденты платят фиксированную сумму 15% от дохода, полученного или переведенного на Мальту. В некоторых случаях взимается минимальная сумма подоходного налога, обычно от 5000 до 15 000 евро, в зависимости от схемы проживания.
Важная информация о ставке налога для иностранных пенсионеров
Эти правила применяются ко всем, но в основном используются пенсионерами, что делает жизнь на Мальте еще более привлекательным вариантом. В частности:
- Прирост капитала, получаемый за рубежом (например, от продажи акций, находящихся в портфеле акций другой страны), освобождается от налогов, даже если вырученные средства переводятся на Мальту.
- Пенсионный доход от частных пенсионных схем не облагается налогом.
- Здесь действуют выгодные налоговые ставки для дивидендов и процентных доходов, полученных за границей и переведенных на Мальту.
Ставки подоходного налога
На Мальте есть три набора ставок подоходного налога с физических лиц: один для физических лиц, один для родителей и один для супружеских пар.
Все супружеские пары на Мальте должны назначить одного из супругов, который отвечает за подачу налоговых деклараций. Этот человек может либо объединить доходы пары и рассчитать налоги по шкале для пар, либо по индивидуальной шкале, либо по шкале для родителей, в зависимости от того, есть ли у них дети.
Налоговые группы на Мальте
Мальта использует прогрессивную систему налоговых групп для расчета суммы подоходного налога. Группа, в которую вы попадаете, зависит от того, подаете ли вы заявку как физ. лицо, пара или родитель.
Указанные выше ставки относятся к прошлому налоговому году. На данный момент ставки останутся прежними в течение налогового года.
Налоговые ставки для физических лиц
Физические лица на Мальте платят подоходный налог по следующей шкале:
- € 0 – € 9 100 под 0% без вычитания
- 9 101 евро – 14 500 евро под 15% с вычитанием 1 365 евро
- € 14 501 – € 19 500 под 25% с вычитанием € 2815
- 14 501 евро – 60 000 евро под 25% с вычитанием 2 725 евро
- € 60 001 – на 35% с вычетом € 8 725
Ставки подоходного налога Мальты для семейных пар
Пары на Мальте, которые решили объединить свои доходы, платят налог по следующей шкале:
- € 0 – € 12 700 под 0% без вычитания
- 12 701 евро – 21 200 евро под 15% с вычитанием 1 905 евро
- 21,201 евро – 28,700 евро под 25% с вычитанием 4,025 евро
- € 28 701 – € 60 000 при 25% с вычитанием € 3 905
- € 60 001 – на 35% с вычитанием € 9 905
Если оба партнера работают и получают сравнительно схожий доход, обычно выгодно выбирать группу по шкале индивидов. Это главным образом потому, что верхний налоговый барьер для супружеских пар и отдельных лиц вступает в действие с того же порога.
Доход не по найму, например доход от аренды актива, которым пара владеет вместе, целиком распределяется на партнера с более высоким доходом.
Ставки подоходного налога для родителей
Родители на Мальте, чей подоходный налог рассчитывается индивидуально, используют эти налоговые скобки и ставки.
- € 0 – € 12 700 под 0% без вычитания
- 12 701 евро – 21 200 евро под 15% с вычитанием 1575 евро
- 21,201 евро – 28,700 евро под 25% с вычитанием 3,155 евро
- € 28 701 – € 60 000 при 25% с вычитанием € 3050
- € 60 001 – при 35% с вычитанием € 9 050
Чтобы претендовать на ставки родителей, вы должны иметь опеку над ребенком в возрасте до 19 лет. Или ребенок, поступивший в высшее учебное заведение на Мальте в возрасте до 22 лет.
Эта ставка может использоваться одинокими, овдовевшими, разведенными родителями, а также супружескими парами с детьми, которые рассчитывают свой налог в качестве физических лиц. Если разведенная пара не делит опеку над своим ребенком (детьми), родитель без опеки не может использовать эту шкалу.
Какие отчисления доступны частным лицам
Разные вычеты допускаются при расчете налога на доходы физических лиц, который вы должны. Они включают:
- Уплаченные алименты подлежат вычету.
- Если вы используете кредит для покупки активов, приносящих доход, вы можете вычесть проценты по этому кредиту из этого дохода.
- Школьные сборы и плата за обучение, уход за детьми и детские спортивные состязания все в некоторой степени вычитаются.
Удерживаемые налоги
Для нерезидентов, имеющих экономические интересы на Мальте, отчисления в источнике отсутствуют. Это благоприятное правило распространяется на дивиденды, проценты и роялти, полученные в данной стране.
Как налог на прирост капитала облагается налогом
Как правило, прирост капитала объединяется со всеми другими доходами и облагается налогом обычным способом. Недвижимость (обсуждается ниже) является основным исключением из этого.
Налоги на недвижимость
Налоги на прирост капитала рассматриваются выше, но существует немного другая система продажи дома или коммерческого здания (также известного как недвижимое имущество). Покупатель недвижимости оплачивает гербовый сбор в размере до 5% от покупной цены. Продавец платит 8% от покупной цены как часть своей налоговой декларации. Обратите внимание, что существуют некоторые редкие исключения для недвижимого имущества, которым продавец владел в течение очень долгого времени или которое было приобретено необычным образом.
Довольно распространенное исключение для унаследованных свойств. Когда недвижимое имущество приобретается как часть имущества, регистрируется акт causa mortis для частичного объявления стоимости имущества на тот момент. Наследники платят только 12% от объявленной стоимости. Эта ставка снижается до 7%, если имущество было унаследовано до 25 ноября 1992 г.
Доход от аренды инвестиционной недвижимости облагается налогом как часть вашего обычного дохода. Или вы можете заплатить фиксированный 15% от вашего валового дохода от аренды в конкретном году. (От этого не допускаются вычеты на расходы.) Важные примечания включают в себя:
- Эта опция распространяется как на жилую, так и на коммерческую недвижимость.
- Резиденты, нерезиденты и компании имеют возможность оплачивать фиксированную ставку.
- Каждый год у вас есть возможность оплачивать фиксированную ставку или считать доход от аренды частью вашего обычного дохода.
Другие преимущества налоговой ставки
По сравнению с другими европейскими юрисдикциями Мальта имеет несколько выгодных налоговых ставок. Это:
- Нет налога на богатство.
- Налог на наследство не взимается. Но гербовый сбор может применяться, если имущество включает в себя акции в товариществе или определенные рыночные ценные бумаги.
Налоговые ставки на Мальте
Эмигранты, думающие о переезде на Мальту, должны обратить особое внимание на:
- Источник и система денежных переводов для определения налогооблагаемого дохода от всемирной деятельности.
- Полное отсутствие налога на имущество, наследство и многие виды инвестиционных доходов, которые иностранцы могут захотеть перевести за границу.
