Ниже приведено простое и понятное руководство по тому, что вам нужно знать, чтобы оставаться на хорошей стороне налогового департамента Мальты. От договоров об избежании двойного налогообложения до НДС.
Как получить налоговый идентификационный номер
Те, кто переезжает на Мальту в 2023 году, должны зарегистрироваться для налогового идентификационного номера. Форма доступна через веб-сайт Министерства финансов. Этот налоговый идентификационный номер используется в качестве персонального идентификатора при подаче ваших личных подоходных налогов.
Компании, которые создаются на Мальте, также должны зарегистрироваться для получения налогового идентификационного номера.
НДС
Мальта применяет 18% НДС в качестве налога с продаж практически на все товары и услуги. Исключения из этого тарифа включают в себя:
- 7% на расходные материалы, приобретенные лицензированными отелями и предприятиями общественного питания.
- 5% на электроэнергию, некоторые хлебобулочные изделия и газеты, журналы и книги. (По состоянию на 2019 год этот показатель также применяется к электронным публикациям.)
- Некоторые предметы медицинского назначения, уход на дому и определенные принадлежности, необходимые инвалидам, также соответствуют 5% ставке.
- Наконец, антиквариат, предметы коллекционирования и произведения искусства имеют только 5%.
На Мальте существует довольно сложный набор правил для определения того, кто должен взимать НДС. В целом, если ваш годовой оборот превышает 20 000 евро, вам необходимо выяснить, следует ли взимать НДС за продаваемые вами товары и услуги.
Если вам нужно взимать и переводить НДС, вы также можете зарегистрироваться для получения номера НДС онлайн.
Налог на прибыль
На Мальте взимается подоходный налог с населения в соответствии с системой налоговых скобок, разделенных для физических лиц, семейных пар и родителей. Максимальная предельная ставка налога составляет 35% от дохода выше относительно низкого порога (60 001 евро для физических лиц).
Закон о подоходном налоге на Мальте требует, чтобы супруги подавали документы совместно, но они могут выбрать, хотят ли они объединить свои доходы и заплатить ставку подоходного налога для физических лиц или ставку налога для супружеских пар.
В целом, прирост капитала объединяется с остальными вашими и облагается налогом по обычной ставке. Заметным исключением является налог, взимаемый при продаже вашего дома или другой недвижимости.
Во многих случаях те, кто имеет право на налоговое резидентство на Мальте, могут получить ставку до 15% от своего дохода на Мальте. Но в некоторых случаях требуются минимальные ежегодные налоговые платежи.
Есть ли у Мальты налог на наследство
В системе налогообложения Мальты нет налога на наследство, богатство или подарки. Но обратите внимание, что обычный 5% гербовый сбор по-прежнему применяется к недвижимому имуществу, переданному в составе имущества. Выживший супруг платит долг только на половину стоимости их семейного дома, когда партнер умирает.
В обычные налоги на имущество корректируются, когда вы продаете имущество или унаследовали. Как правило, вы платите только 12% с прибыли, полученной с момента наследования, а не 8% от общей стоимости имущества.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Договор об избежании двойного налогообложения является относительно старой идеей, которая стала особенно актуальной в мире после глобализации. Целью этих соглашений является создание основы для регулирования и обмена информацией, которая означает, что люди облагаются налогом только одним правительством на определенный поток доходов.
Например, если Мальта имеет соглашение об избежании двойного налогообложения с Великобританией и Францией, и гражданин Мальты работает в британской компании во Франции в течение части года, будет ясно, кто должен платить подоходный налог с этой работы.
Мальта подписала соглашение об избежании двойного налогообложения
Мальта заключила налоговые соглашения с 70 странами и имеет политическую цель расширить этот список. Известные страны в списке включают в себя:
- Члены G7, в том числе США, Великобритания, Канада, Франция, Германия и Италия.
- Другие крупные развитые страны, такие как Австралия, Бельгия, Ирландия, Китай и Россия.
- Горстка стран с развивающейся экономикой, таких как Гонконг, Сингапур, Саудовская Аравия и Турция.
Исключения из списка соглашений об избежании двойного налогообложения на Мальте
Мальтийское правительство не подписало соглашение об избежании двойного налогообложения с Японией и с Бразилией. В целом, между Мальтой и странами Южной Америки не так много договоров об избежании двойного налогообложения.
Различия между налоговым резидентом и местожительством на Мальте
Вопрос о том, где вы проживаете, важен для налогов, потому что он будет иметь отношение к тому правительству, которому вы декларируете свой мировой доход.
Например, если вы являетесь налоговым резидентом Мальты, но проживаете в Великобритании, вы будете платить подоходный налог мальтийскому правительству с вашего мальтийского дохода, но британское правительство получит налоги с немалтийского дохода.
Преимущества налогообложения Мальты для холдинговых компаний
Мальта является популярной юрисдикцией для тех, кто хочет зарегистрировать холдинговую компанию, которая поможет снизить налоговые обязательства, особенно в отношении европейских доходов.
- Правила ЕС означают, что европейские торговые компании могут отправлять дивиденды мальтийским материнским компаниям без уплаты подоходного налога.
- Пока мальтийская холдинговая компания имеет долю участия в дочерней компании, акционер может принять решение либо платить мальтийские налоги (в размере 5%) на дивиденды, либо объявить их освобожденными от налогообложения.
- Мальта не взимает налог на дивиденды, проценты или роялти, отправленные за пределы страны.
- Налоговые органы Мальты не взимают налог с прироста капитала в результате продажи акций мальтийских компаний.
Поскольку Мальта не взимает налог на дивиденды, проценты или роялти, отправленные за пределы страны, а также по другим причинам, она является популярной базой для холдинговых компаний.
Кроме того, процесс регистрации холдинга на Мальте относительно прост, и в данной стране есть большой опыт, который можно использовать для получения рекомендаций по налоговому регулированию.
Важные даты для налогов
Как и в любой юрисдикции, следует помнить о некоторых важных датах, когда речь идет о налогах на Мальте.
- Налоговый год заканчивается 31 декабря.
- Годовая налоговая декларация должна быть подана до 30 июня. Если ваш работодатель вычитает налоги у источника, и вы не должны платить налоги, вы не обязаны подавать декларацию, но вы должны подать декларацию об этом до 15 июня.
- Оставшаяся сумма должна быть внесена до 31 августа.
- Частные предприниматели должны уплатить аванс по налогу за текущий год в три приема: 30 апреля, 31 августа и 31 декабря.
Обзор налоговой системы
Некоторые схемы проживания не используют скобки налоговых ставок. Но минимальные годовые налоговые обязательства были добавлены для некоторых.
Нет налога на прирост капитала от продажи недвижимости, но покупатель платит гербовый сбор, а продавец платит налог на передачу.
На Мальте нет налога на недвижимость (за исключением некоторых обычных налогов и пошлин на недвижимость), имущества или дивидендов, процентов и роялти, отправляемых за пределы страны.
