Виды налоговых классов в Германии и как они влияют на размер взимаемых налогов

Каждому работнику, трудящемуся на любом немецком предприятии выдается карта зарплаты. В этой бумаге хранится информация о налогах и социальных вычетах, подлежащих удержанию из зарплаты. Обязанность по взиманию налогов возлагается на работодателей. Удержанные средства работодатели каждый месяц перечисляют в соответствующее учреждение.

Типы классов и немецкое налоговое законодательство

В ФРГ используется прогрессивный налог: чем выше заработная плата, тем большая ставка налогов будет удержана.

Также ставка удерживаемых налогов зависит от налогового класса, присвоенного конкретному работнику. В результате этой особенности семейные работающие граждане получают льготы от фискальных учреждений. Одновременно, принадлежность к классу снижает величину ежемесячных удержаний из заработной платы для некоторых групп специалистов.

В ФРГ налоговые классы делятся на шесть типов:

• К 1-му классу (Lohnsteuerklasse I) относятся работники, не имеющие детей и не вступившие в брак.
• Во второй класс (Lohnsteuerklasse II) включаются незамужние или холостые родители-одиночки.
• К третьему классу (Lohnsteuerklasse III) причисляются работники, состоящие в гражданском или официальном браке и при этом имеющие значительную разницу в доходах.
• В четвёртый класс (Lohnsteuerklasse IV) включают тех же лиц, что и в третьем классе, но их доход примерно равен.
• К пятому классу(Lohnsteuerklasse IV) автоматически причисляются лица, состоящие в официальном браке или зарегистрированном гражданском партнерстве и включенные в третий класс.
• Работники, трудоустроенные сразу в нескольких организациях включены в шестой налоговый класс(Lohnsteuerklasse VI).

Каковы налоги с доходов в Германии

Социальные вычеты и налоги в ФРГ исчисляются с заработной платы-брутто, размер которой определен трудовым договором. При этом на работника ложится значительное финансовое бремя.

С заработной платы удерживается три налога: подоходный, рассчитываемый по прогрессивной шкале, церковный налог в размере 8-9 процентов и налог солидарности – 5,5%. Здесь стоит пояснить следующий момент: налог солидарности практически 90 % работников Германии перестанут платить до 2021 года. Такую информацию рассказали в пресс-центре Федеральной Счетной палаты в мае 2020 года.

Налог на доходы исчисляется по прогрессивной шкале:

• в размере 0%, если годовая заработная плата не превышает 9 168 евро;
• 14% при годовой заработной плате в пределах 9 168-13 966 евро;
• в размере 24%, если годовая зарплата в размере от 13 966 до 54 949 евро;
• 42%, если годовая заработная плата в размере от 54 949 до 250532 евро;
• в размере 45% при годовой зарплате свыше 250 532 евро.

Здесь есть важная особенность: более высокая налоговая ставка будет применяться к разнице между полученной заработной платой и максимальной величиной предыдущей границы доходов. К примеру, оклад составляет 3000 ежемесячно (36 000 в год). 24% налога будут удерживаться из разницы: 36 000 – 13 966 = 22 034.

Ежемесячно подлежит налогообложению 1836, 18. Отметим это число. С иностранных граждан в Германии удерживают налоги при условии начисления стабильной заработной платы и проживании на территории страны свыше 183 суток.

Социальное страхование

Страховые платежи распределяются между работником и работодателем пополам, к примеру, размер страхования на медицинские нужды составляет 14,6%, при этом каждая из сторон платит по 7,3%.

Также уплачиваются взносы в пенсионный страховой фонд -18,6%, страхование на случай возникновения потребности ухода – 3,05%; страхование от наступления безработицы – 2,5%.

Доплаты к доходу, не подлежащие налогообложению

Работодатели Германии имеют право выплатить своему работнику пособия или премии к праздникам или ежегодному отпуску. Такие доплаты не облагаются налогом в следующих случаях:

• средства предназначены для предоставления ухода инвалиду или малолетнему ребенку;
• компенсация оплаты проезда к месту работы и в обратную сторону;
• для оплаты оздоровительных мероприятий или занятий в спортивных секциях.

Рассмотри, какова будет реальная зарплата после вычета всех налогов и сборов. В основу взяли оклад в 3000 в месяц. В этом конкретном случае будет взиматься налог из суммы 1836,18.

Подсчитав сумму налогов, получаем, что при окладе в 3000 «чистая» зарплата составит 1937,34. Воспользовавшись поиском по сочетанию «налоговый калькулятор в Германии» легко подобрать подходящий сервис и рассчитать размер ежемесячной «чистой» зарплаты в ФРГ.